Dal bonus relativo ai canoni di locazione per le imprese turistiche, alla liquidazione mensile e trimestrale dell’iva, dal versamento delle ritenute irpef (alla fonte) al versamento dei contributi inps relativi a dipendenti, gestione separata e agricoltura: anche nel mese di luglio/inizio agosto ci si trova ad affrontare diverse scadenze fiscali. Di seguito le riportiamo nel dettaglio analizzando eventuali casistiche specifiche.
Lunedì 11 luglio
Bonus canoni locazione imprese turistiche
“Decreto Sostegni-ter”
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Termine iniziale di presentazione dell’autodichiarazione attestante il possesso dei requisiti e il rispetto delle condizioni / limiti previsti dalle Sezioni 3.1 e 3.12 del Temporary Framework da parte delle imprese del settore turistico / gestori di piscine al fine della fruizione / cessione (dal 15.9.2022) del c.d. “bonus canoni locazione” previsto dal c.d. “Decreto Sostegni-ter. Il termine ultimo di presentazione è fissato al 28.2.2023.
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Lunedì 18 luglio
Iva
Liquidazione mensile
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Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.
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Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro dipendente e assimilati
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Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
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Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro autonomo
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Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
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Irpef
Ritenute alla fonte
dividendi
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Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per:
· partecipazioni non qualificate;
· partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
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Ritenute alla fonte
locazioni brevi
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Versamento delle ritenute (21%) operate a giugno da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
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Ritenute alla fonte
condomini
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Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
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Irpef
Altre ritenute alla fonte
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Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:
· rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
· utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
· contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) di importo non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della stipula del contratto.
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Inps Dipendenti
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Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.
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Inps Gestione separata
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Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
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Inps Agricoltura
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Versamento della prima rata 2022 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale dei coltivatori diretti (CD) e imprenditori agricoli professionali (IAP).
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Lunedì 25 luglio
Mod. 730/2022
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Per le dichiarazioni presentate al CAF/professionista abilitato dal 21.6 al 15.7:
· consegna al dipendente / pensionato / collaboratore del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;
· invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4.
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Domenica 31 luglio
Iva
Dichiarazione trimestrale
e liquidazione OSS
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Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del secondo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico (OSS).
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Iva
Dichiarazione mensile
e liquidazione IOSS
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Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di giugno relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
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Lunedì 1° agosto
Inps Agricoltura
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Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.
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Inps
Dipendenti
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Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
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Corrispettivi
distributori carburante
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Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di giugno / secondo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
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Accise
Autotrasportatori
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Presentazione all’Agenzia delle Dogane della domanda relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.
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Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili e trimestrali
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Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) / secondo trimestre (soggetti trimestrali) tenendo presenti le novità in vigore dall’1.1.2022, introdotte dall’Agenzia delle Dogane con la Determinazione 23.12.2021 e del nuovo termine di presentazione introdotto dal c.d. “Decreto Semplificazioni”.
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Rottamazione-ter /
saldo e stralcio
proroga “decreto sostegni-ter”
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Versamento delle rate scadute nel 2021 con riferimento a:
· definizione agevolata dei carichi affidati all’Agente della riscossione (c.d. “rottamazione-ter”);
· definizione (c.d. “stralcio e saldo”) prevista dall’art. 1, commi 190 e 193, Legge n. 145/2018 (Finanziaria 2019) a favore delle persone fisiche in grave e comprovata situazione di difficoltà economica relativamente ai debiti risultanti dai carichi affidati all’Agente della riscossione dall’1.1.2000 al 31.12.2017, derivanti dall’omesso versamento delle imposte risultanti dalle dichiarazioni annuali e dai controlli automatizzati ex artt. 36-bis, DPR n. 600/73 e 54-bis, DPR n. 633/72 nonché dei contributi dovuti alle Casse previdenziali professionali / Gestione separata INPS, esclusi quelli richiesti a seguito di accertamento.
Ai fini dell’effettuazione del versamento trova comunque applicazione la “tolleranza” di 5 giorni. È quindi possibile effettuare il versamento entro l’8.8.2022.
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Tra gli adempimenti fiscali / versamenti in scadenza il 31 luglio (domenica) differiti al 1° agosto e ulteriormente differiti al 22 agosto (lunedì) per effetto della c.d. “Proroga di Ferragosto” si segnala:
- invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione esterometro relativa al secondo trimestre;
versamenti imposte / contributi previdenziali (saldo / acconto) derivanti dal mod. Redditi 2022 da parte dei soggetti che applicano la maggiorazione dello 0,40%.
Per ulteriori dettagli o approfondimenti rivolgersi a:
Studio Perrucchini Ronzoni & Partners
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