Bar, ristoranti, hotel e negozi: tutte le scadenze di aprile

Gli adempimenti previsti per il mese di aprile: iva, irpef, inps, dichiarazioni mensili e liquidazioni oss, rottamazione quater, gestione separata e ritenute

Anche nel mese di aprile ci si trova ad affrontare diverse scadenze fiscali: dall'Irpef e dalle comunicazioni delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese nel 2022 alla liquidazione dell'Iva riferita al mese di marzo e versamento dell’imposta dovuta. Di seguito le riportiamo nel dettaglio analizzando eventuali casistiche specifiche.

Martedì 11 aprile

• Comunicazione 2022 “operazioni legate al turismo” soggetti mensili: invio telematico della comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese nel 2022 a persone fisiche extraUE non residenti in Italia, da parte di commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio che effettuano le liquidazioni IVA mensili, incassate in contanti di importo pari o superiore a € 1.000 ed inferiore a € 15.000, utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente (Informativa SEAC 22.3.2023, n. 100).
• 5% IRPEF adempimenti beneficiari: invio telematico della domanda di iscrizione all’elenco dei possibili destinatari del 5‰ IRPEF, derivante dalle scelte espresse nel mod. 730/ REDDITI 2023 da parte delle ONLUS / associazioni sportive dilettantistiche, che non risultano già iscritte nel relativo elenco “permanente” (Informativa SEAC 16.3.2023, n. 93).

Lunedì 17 aprile

• IVA Liquidazione mensile: liquidazione IVA riferita al mese di marzo e versamento dell’imposta dovuta.
• IRPEF, ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute operate a marzo relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
• IRPEF, ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo: versamento delle ritenute operate a marzo per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
• IRPEF, ritenute alla fonte dividendi: versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel primo trimestre per: partecipazioni non qualificate; partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
• Ritenute alla fonte condomini: versamento delle ritenute (4%) operate a marzo da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
• Ritenute alla fonte locazioni brevi: versamento delle ritenute (21%) operate a marzo da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
• IRPEF, altre ritenute alla fonte: versamento delle ritenute operate a marzo relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040); utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
• INPS, dipendenti: versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di marzo.
• INPS, gestione separata: versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a marzo a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a marzo agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali - Informativa SEAC 14.2.2023, n. 52).

Mercoledì 19 aprile

• Richiesta riesame, indennità € 200 /€ 350 Commercianti / artigiani / professionisti: presentazione all’INPS della richiesta di riesame della domanda per l’indennità una tantum di € 200 / € 350 a favore di commercianti / artigiani iscritti all’INPS, coltivatori diretti, coloni, mezzadri e IAP, professionisti iscritti alla Gestione separata INPS con reddito complessivo 2021 non superiore a € 35.000 / 20.000, per i quali la domanda è stata respinta per mancato superamento dei controlli relativi ai requisiti previsti. La domanda può essere presentata entro 90 giorni dalla conoscenza dello scarto se successivo al 19.1.2023 (Informativa SEAC 26.1.2023, n. 32).

Giovedì 20 aprile

• Comunicazione 2022 “operazioni legate al turismo” soggetti trimestrali: invio telematico della comunicazione delle cessioni di beni e prestazioni di servizi rese nel 2022 a persone fisiche extraUE non residenti in Italia, da parte di commercianti al minuto e soggetti assimilati ed agenzie di viaggio che effettuano le liquidazioni IVA trimestrali, incassate in contanti di importo pari o superiore a € 1.000 ed inferiore a € 15.000, utilizzando il quadro TU del Modello di comunicazione polivalente (Informativa SEAC 22.3.2023, n. 100).

Mercoledì 26 aprile

• IVA comunitaria, elenchi intrastat mensili e trimestrali: presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a marzo (soggetti mensili) / primo trimestre (soggetti trimestrali).

Domenica 30 aprile

• IVA, dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS: invio telematico della dichiarazione IVA OSS del primo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico (OSS).
• IVA, dichiarazione mensile e liquidazione IOSS: invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di marzo relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
• Mod. 730/2023 precompilato: data a decorrere dalla quale è consultabile, nel sito Internet dell’Agenzia delle Entrate, il mod. 730/2022 precompilato: direttamente dal contribuente tramite SPID / CIE / CNS; tramite il sostituto d’imposta / CAF / professionista abilitato, previa apposita delega.
• Rottamazione-quater: presentazione all’Agenzia delle Entrate - riscossione della domanda di adesione alla c.d. “rottamazione-quater” per i carichi affidati all’Agente della riscossione nel periodo 1.1.2000 - 30.6.2022, come previsto dall’art. 1, commi da 231 a 251, Legge n. 197/2022, Finanziaria 2023 (Informative SEAC 25.1.2023, n. 30 e 20.2.2023, n. 61).
• Stralcio ruoli fino a € 1.000 “Decreto Milleproroghe”: annullamento automatico dei debiti relativi a singoli carichi affidati all’Agente della riscossione dall’1.1.2000 al 31.12.2015 di importo residuo, all’1.1.2023, non superiore a € 1.000, come previsto dall’art. 1, commi da 222 a 230, Legge n. 197/2022, Finanziaria 2023 (Informative SEAC 6.2.2023, n. 43 e 1.3.2023, n. 73).

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