Dalla liquidazione mensile dell'Iva alla ripresa dei versamenti sospesi per sale da ballo e discoteche passando per i versamenti di Iva e Irpef. Anche a ottobre ci sono diverse scadenze fiscali con cui fare i conti. Di seguito le riportiamo nel dettaglio analizzando eventuali casistiche specifiche.
Lunedì 17 ottobre
Iva
Liquidazione mensile
|
Liquidazione IVA riferita al mese di settembre e versamento dell’imposta dovuta.
|
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro dipendente e assimilati
|
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).
|
Irpef
Ritenute alla fonte
redditi di lavoro autonomo
|
Versamento delle ritenute operate a settembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
|
Ritenute alla fonte
condomini
|
Versamento delle ritenute (4%) operate a settembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
|
Ritenute alla fonte
locazioni brevi
|
Versamento delle ritenute (21%) operate a settembre da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell’incasso / pagamento dei canoni / corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).
|
Irpef
Altre ritenute alla fonte
|
Versamento delle ritenute operate a settembre relative a:
rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
|
Inps
Dipendenti
|
Versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel terzo trimestre per:
partecipazioni non qualificate;
partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.
|
Inps
Gestione separata
|
Versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a settembre a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell’associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a settembre agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali).
|
Ripresa versamenti sospesi sale da ballo, discoteche
|
Versamento in unica soluzione, senza sanzioni e interessi, da parte dei soggetti esercenti attività d’impresa / lavoro autonomo con domicilio / sede legale / sede operativa in Italia, le cui attività sono vietate / sospese dal 25.12.2021 al 31.3.2022 ai sensi dell’art. 6, comma 2, DL n. 221/2021, ossia sale da ballo, discoteche e locali assimilati, delle somme in scadenza nel mese di gennaio 2022 relative a:
ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente / assimilati ex artt. 23 e 24, DPR n. 600/73 e trattenute relative all’addizionale regionale e comunale operate in qualità di sostituti d’imposta nel mese di dicembre 2021;
liquidazione IVA di dicembre 2021.
|
Comunicazione opzione
cessione / sconto in fattura
|
Termine ultimo per l'invio all’Agenzia delle Entrate della Comunicazione di opzione per la cessione del credito / sconto in fattura relativamente alle spese sostenute nel 2021 per interventi edili / di risparmio energetico per le quali è fruibile la detrazione (110% o misure “ordinarie”) ovvero alle rate residue di detrazione non ancora fruite per spese sostenute nel 2020 da parte dei soggetti IRES / titolari di partita IVA tenuti a presentare il mod. REDDITI 2022 entro il 30.11.2022.
|
Martedì 25 ottobre
Mod. 730/2022
|
Consegna al CAF / professionista abilitato del mod. 730 integrativo da parte dei soggetti (dipendenti, pensionati o collaboratori) che, avendo già presentato il mod. 730/2022, intendono correggere errori che non incidono sulla determinazione dell’imposta ovvero che determinano un rimborso o un minor debito.
|
Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili e trimestrali
|
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a settembre (soggetti mensili) e al terzo trimestre (soggetti trimestrali), tenendo presenti le novità in vigore dall’1.1.2022, introdotte dall’Agenzia delle Dogane con la Determinazione 23.12.2021 e il “nuovo” termine di presentazione ripristinato in sede di conversione dal c.d. “Decreto Semplificazioni.
|
Venerdì 28 ottobre
Bonus librerie 2021
|
Termine ultimo per la presentazione (entro le ore 12:00) in via telematica, all’indirizzo Internet taxcredit.librari.beniculturali.it/sportello-domande/, dell’istanza per la richiesta del “bonus librerie” spettante, con riferimento alle spese sostenute nel 2021, agli esercenti attività di commercio al dettaglio di libri in esercizi specializzati e di libri di seconda mano (codici Ateco 47.61 e 47.79.1.
|
Lunedì 31 ottobre
Iva
Dichiarazione trimestrale e liquidazione OSS
|
Invio telematico della dichiarazione IVA OSS del terzo trimestre relativa alle vendite a distanza / prestazioni di servizi a consumatori finali UE da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico (OSS).
|
Iva
Dichiarazione mensile
e liquidazione IOSS
|
Invio telematico della dichiarazione IVA IOSS del mese di settembre relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti al (nuovo) Sportello unico per le importazioni (IOSS).
|
Iva
Credito trimestrale
|
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al terzo trimestre, utilizzando il mod. IVA TR.
|
Corrispettivi
distributori carburante
|
Invio telematico all’Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di settembre / terzo trimestre, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.
|
Inps
Dipendenti
|
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di settembre.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
|
Inps
Agricoltura
|
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel terzo trimestre.
|
Mod. 770/2022
|
Invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 relativo al 2021.
|
Certificazione unica
Redditi non dichiarabili
nel mod. 730/2022
|
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2022 contenente esclusivamente redditi 2021 non dichiarabili tramite il mod. 730/2022 (ad esempio, compensi corrisposti a lavoratori autonomi titolari di partita IVA).
|
Domanda iscro 2022
|
Termine ultimo per la presentazione all'INPS della domanda per accedere all'indennità straordinaria di continuità reddituale (ISCRO) riconosciuta a favore dei soggetti iscritti alla Gestione separata INPS esercenti attività di lavoro autonomo.
|
Per ulteriori dettagli o approfondimenti rivolgersi a:
Studio Perrucchini Ronzoni & Partners
Passaggio Canonici Lateranensi 1
24121 Bergamo
Tel 035 216100 - Fax 035 249927
luca.ronzoni@sinapsisrl.it