Bar, ristoranti, hotel e negozi: tutte le scadenze fiscali di gennaio

Gli adempimenti per il mese di gennaio: dalla liquidazione mensile dell'Iva all'Irpef (per redditi di lavoro dipendente e autonomo) passando per i moduli 730. Ecco tutto quello che c'è da sapere per il mondo dell'Horeca

Anche nel mese di gennaio ci si trova ad affrontare diverse scadenze fiscali: dalla liquidazione mensile dell'Iva all'Irpef (per redditi di lavoro dipendente e autonomo) passando per i moduli 730. Di seguito le riportiamo nel dettaglio analizzando eventuali casistiche specifiche.

Tutte le scadenze fiscali per bar e ristoranti a gennaio

Lunedì 15 gennaio

Mod. 730/2024: Comunicazione da parte del datore di lavoro ai dipendenti e collaboratori di voler prestare assistenza fiscale diretta.

Martedì 16 gennaio

Iva - Liquidazione mensile: liquidazione Iva riferita a dicembre 2023 e versamento dell'imposta dovuta considerando l'eventuale acconto già versato/dovuto (Informativa Seac 5.12.2023, n. 360).

Irpef - Ritenute alla fonte - redditi di lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute operate a dicembre 2023 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1001).

Irpef - Ritenute alla fonte - redditi di lavoro autonomo: versamento delle ritenute operate a dicembre 2023 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef - Ritenute alla fonte - dividendi: versamento delle ritenute operate (26% - codice tributo 1035) relativamente ai dividendi corrisposti nel quarto trimestre 2023 per:

• partecipazioni non qualificate;
• partecipazioni qualificate, derivanti da utili prodotti dal 2018.

Ritenute alla fonte - condomini: versamento delle ritenute (4%) operate a dicembre 2023 da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d'appalto/d'opera effettuate nell'esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di Irpef, 1020 a titolo di Ires).

Ritenute alla fonte - locazioni brevi: versamento delle ritenute (21%) operate a dicembre 2023 da parte degli intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici che sono intervenuti nell'incasso/pagamento dei canoni/corrispettivi relativi ai contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

Irpef - Altre ritenute alla fonte: versamento delle ritenute operate a dicembre 2023 relative a:

• Rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
• Utilizzazione di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040);
• Contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l'ammontare dell'apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell'associante risultante dall'ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Inps - Dipendenti:
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2023.

Inps - Gestione separata: versamento del contributo del 24% - 33,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a dicembre 2023 a incaricati alla vendita a domicilio e a lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a dicembre 2023 agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 33,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Il contributo è pari al 35,03% per i soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA con Dis-Coll (ad esempio, collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali - Informativa SEAC 14.2.2023, n. 52).

Inps - Agricoltura: versamento della quarta rata 2023 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti (Cd) e imprenditori agricoli professionali (Iap).

Acconti 2023 - imposte sui redditi: versamento seconda/ unica rata acconto 2023 Irpef, Ivie, Ivafe, cedolare secca, imposta sostitutiva minimi/forfetari, anche in forma rateale (5 rate), per le persone fisiche titolari di partita IVA con ricavi/compensi 2022 fino a € 170.000.

Giovedì 25 gennaio

Iva comunitaria - Elenchi intrastat mensili e trimestrali: presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2023 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2023 (soggetti trimestrali).

Mercoledì 31 gennaio

Iva - Dichiarazione trimestrale e liquidazione Oss: invio telematico della dichiarazione Iva Oss del quarto trimestre 2023 relativa alle vendite a distanza/prestazioni di servizi a consumatori finali Ue da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico (Oss).

Iva - Dichiarazione mensile e liquidazione Ioss: invio telematico della dichiarazione Iva Ioss del mese di dicembre 2023 relativa alle vendite a distanza di beni importati (in spedizioni di valore intrinseco non superiore a € 150) da parte dei soggetti iscritti allo Sportello unico per le importazioni (Ioss).

Accise - autotrasportatori: presentazione all'Agenzia delle Dogane dell'istanza relativa al quarto trimestre 2023 per il rimborso/compensazione del maggior onere derivante dall'incremento dell'accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t, nella misura rilevata dalla stessa Agenzia.

Corrispettivi - distributori carburante: invio telematico all'Agenzia delle Dogane dei corrispettivi relativi alle cessioni di benzina e gasolio destinati ad essere utilizzati come carburanti per motori del mese di dicembre/quarto trimestre 2023, da parte dei gestori di impianti di distribuzione stradale.

Inps - Dipendenti: invio telematico del mod. Uni-Emens contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di dicembre 2023. L'adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps - Agricoltura: invio telematico del mod. Dmag relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel quarto trimestre 2023.

Irpef - Invio spese sanitarie Mod. 730/2024 precompilato: invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (Sts), dei dati delle spese sanitarie sostenute nel secondo semestre 2023, ai fini della predisposizione del mod. 730 / Redditi 2024 Pf precompilato, da parte dei seguenti soggetti (Informativa SEAC 10.1.2023, n. 9):

• medici e odontoiatri/farmacie e parafarmacie;
• Asl, aziende ospedaliere, istituti di ricovero e cura a carattere scientifico, policlinici universitari, presidi di specialistica ambulatoriale;
• strutture per l'erogazione di prestazioni di assistenza protesica, assistenza integrativa, altri presidi e strutture autorizzate all'erogazione di servizi sanitari;
• psicologi/infermieri/ostetriche/tecnici sanitari radiologia medica/ottici/biologi/soggetti iscritti agli Albi delle professioni sanitarie;
• soggetti iscritti agli elenchi speciali di cui al DM 13.3.2018, tra i quali dietisti, igienisti dentali, fisioterapisti, logopedisti, podologi, ortottisti e assistenti di oftalmologia;
• esercenti arte ausiliaria di ottico (codice attività, primario o secondario, “47.78.20 - Commercio al dettaglio di materiale per ottica e fotografia”).

Irpef - Invio spese sanitarie Mod. 730/2023 precompilato infermieri pediatrici: invio telematico, tramite il Sistema Tessera Sanitaria (Sts), dei dati delle spese sanitarie sostenute nel 2023, ai fini della predisposizione del mod. 730 / REDDITI 2024 PF precompilato, da parte degli iscritti all'Albo professionale degli infermieri pediatrici con profilo professionale individuato dal DM n. 70/97 (Informativa Seac 15.6.2023, n. 194).

Contributo annuale revisori legali: versamento del contributo annuale (€ 47) da parte degli iscritti nel Registro dei Revisori legali tramite l'apposito c/c postale, bonifico bancario, ovvero online tramite il Nodo dei Pagamenti Spc (c.d. PagoPA) accessibile dal sito Internet www.revisionelegale.mef.gov.it.

Imposta di bollo - Dichiarazione 2023: invio telematico all'Agenzia della Entrate della dichiarazione per la liquidazione definitiva dell'imposta di bollo assolta in modo “virtuale” per il 2023 utilizzando l'apposito modello.

Gestori piattaforme online - Comunicazione operazioni 2023: invio telematico all'Agenzia delle Entrate da parte dei gestori di piattaforme digitali residenti in Italia e, ad alcune condizioni, dei gestori stranieri “non-Ue” (Fpo) della comunicazione dei dati delle vendite di beni/prestazioni di servizi, riferite al 2023, realizzate tramite il sito Internet/app.

Per ulteriori dettagli o approfondimenti rivolgersi a:

Studio Perrucchini Ronzoni & Partners
Passaggio Canonici Lateranensi 1
24121 Bergamo
Tel 035 216100 - Fax 035 249927
luca.ronzoni@sinapsisrl.it