Bar, ristoranti, hotel e negozi: tutte le scadenze fiscali di dicembre

Tutti gli adempimenti per dicembre per i pubblici esercizi: dall'Iva al versamento della terza rata per il perfezionamento della definizione agevolata passando per la dichiarazione mensile e la liquidazione Ioss

Anche nel mese di dicembre ci si trova ad affrontare diverse scadenze fiscali: dall'Iva al versamento della terza rata per il perfezionamento della definizione agevolata passando per la dichiarazione mensile e la liquidazione Ioss.

Tutte le scadenze fiscali per bar e ristoranti a dicembre

Venerdì 1 dicembre

Comunicazione crediti non utilizzabili 110%: decorrenza dell'obbligo di invio all'Agenzia delle Entrate dell'apposita comunicazione, da parte dell'ultimo cessionario, per i crediti non più utilizzabili per una causa diversa dal decorso del termine ultimo di utilizzo degli stessi. Tale Comunicazione va inviata anche per i crediti non utilizzabili a seguito di eventi di cui si è venuti a conoscenza prima dell'1.12.2023. La nuova Comunicazione va effettuata entro il 2.1.2024 (informativa Seac 28.8.2023, n. 258).

Venerdì 15 dicembre

Regolarizzazione dei corrispettivi: termine ultimo per regolarizzare, tramite ravvedimento, le violazioni commesse nel periodo 1.1.2022 - 30.6.2023 (purché non oggetto di atto di contestazione alla data della regolarizzazione) relative a

• mancata/tempestiva memorizzazione o trasmissione dei corrispettivi;
• memorizzazione/trasmissione dei corrispettivi con dati incompleti o non veritieri;
• mancata emissione di ricevute/scontrini fiscali/ddt;
• emissione di ricevute/scontrini fiscali/ddt con importi inferiori a quelli reali (informativa Seac 4.10.2023, n. 298).

Lunedì 18 dicembre

Iva

• Liquidazione mensile: Iva riferita al mese di novembre e versamento dell'imposta dovuta.
• Ritenute alla fonte redditi di lavoro dipendente e assimilati: versamento delle ritenute operate a novembre (codice tributo 1001).
• Ritenute alla fonte redditi di lavoro autonomo: versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
• Ritenute alla fonte condomini: versamento delle ritenute (4%) operate a novembre dai condomini per prestazioni da contratti d'appalto/d'opera effettuate nell'esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 per Irpef, 1020 per Ires).
• Ritenute alla fonte locazioni brevi: versamento delle ritenute (21%) operate a novembre da intermediari immobiliari e soggetti che gestiscono portali telematici per incassi/pagamenti relativi a contratti di locazione breve (codice tributo 1919).

IRPEF

• Altre ritenute alla fonte: versamento delle ritenute operate a novembre relative a
  • rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1040);
  • utilizzazione di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040);
  • contratti di associazione in partecipazione (codice tributo 1040 o 1030 se l'apporto è ≤ al 25% del patrimonio netto dell'associante).

Inps

• Dipendenti: versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente per le retribuzioni di novembre.
• Gestione separata: versamento del contributo da parte dei committenti (24% - 33,72%) su compensi corrisposti a incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (>€ 5.000). Contributo del 35,03% per soggetti non iscritti ad altra Gestione obbligatoria (informativa Seac 14.2.2023, n. 52).

Rivalutazione Tfr

• Versamento dell'acconto dell'imposta sostitutiva dovuta per il 2023 sulla rivalutazione del Fondo Tfr (codice tributo 1712).

IMU

• Saldo 2023: versamento della seconda rata (se deliberato dal Comune) dell'imposta dovuta per il 2023 per fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli (esclusi A/1, A/8, A/9, fabbricati rurali strumentali - informativa Seac 17.5.2023, n. 165).

Mercoledì 20 dicembre

• Definizione agevolata liti pendenti: versamento della terza rata per il perfezionamento della definizione agevolata (importi >€ 1.000 - Informativa SEAC 31.5.2023, n. 179).
• Ravvedimento speciale violazioni tributarie: versamento della quarta rata per la regolarizzazione delle violazioni relative a dichiarazioni fino al 31.12.2021 e periodi precedenti (Informativa SEAC 3.7.2023, n. 214).
• Regolarizzazione omessi versamenti rate istituti definitori: versamento della quarta rata per la regolarizzazione dell'omesso/insufficiente versamento delle somme dovute a seguito di istituti definitori.

Mercoledì 27 dicembre

IVA

• Acconto: versamento dell'acconto Iva 2023 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali).
• Elenchi intrastat mensili: presentazione telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni/servizi resi, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili).

Domenica 31 dicembre

IVA

• Dichiarazione mensile e liquidazione Ioss: invio telematico della dichiarazione Iva Ioss di novembre per vendite a distanza di beni importati (valore intrinseco ≤€ 150) da soggetti iscritti al nuovo Sportello unico per le importazioni (Ioss).
• Bonus trasporti: presentazione della domanda per il buono trasporti tramite il Portale www.bonustrasporti.lavoro.gov.it da persone fisiche con reddito 2022 ≤€ 20.000 (informativa Seac 11.4.2023, n. 122).

Per ulteriori dettagli o approfondimenti rivolgersi a:

Studio Perrucchini Ronzoni & Partners
Passaggio Canonici Lateranensi 1
24121 Bergamo
Tel 035 216100 - Fax 035 249927
luca.ronzoni@sinapsisrl.it